วิธีการกระทบยอดสำหรับงบกระแสเงินสดตามมาตรฐาน GAAP

หลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป (GAAP) แนะนำให้ธุรกิจใช้วิธีการบัญชีคงค้าง ซึ่งหมายความว่างบกำไรขาดทุนแสดงถึงค่าใช้จ่ายและรายได้ที่ได้รับ แต่ยังไม่ได้รับหรือใช้จ่าย ในทางกลับกันงบกระแสเงินสดสะท้อนถึงการเข้าและการใช้จ่ายของเงินสดที่แท้จริง จะไม่พิจารณารายการบัญชีลูกหนี้หรือค่าใช้จ่ายที่ใกล้เข้ามาเช่นเงินเดือนที่ยังไม่ได้จ่าย แต่อาจถูกป้อนเป็นค่าใช้จ่ายไปแล้ว ดังนั้นจึงต้องกระทบงบกระแสเงินสดกับงบกำไรขาดทุน

หลักการบัญชีที่ยอมรับทั่วไป

หลักการบัญชีที่รับรองทั่วไปเป็นแนวทางและหลักการบัญชีการเงินที่กำหนดโดยคณะกรรมการมาตรฐานการบัญชีการเงินในสหรัฐอเมริกา คณะกรรมการมาตรฐานการบัญชีระหว่างประเทศรักษามาตรฐานการบัญชีระหว่างประเทศ คำแนะนำและนโยบายของ GAAP ให้ความสอดคล้องกับงบการเงิน สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ของสหรัฐอเมริกากำหนดให้งบการเงินของ บริษัท ที่ซื้อขายสาธารณะทั้งหมดเป็นไปตามมาตรฐาน GAAP สิ่งนี้ช่วยให้นักลงทุนสามารถตีความเอกสารทางการเงินได้แม้ว่าจะไม่ใช่การรับประกันการฉ้อโกงก็ตาม

งบกระแสเงินสด

งบกระแสเงินสดรายงานจำนวนเงินสดที่สร้างขึ้นและใช้สำหรับการดำเนินงานการจัดหาเงินทุนและกิจกรรมการลงทุนในช่วงเวลาที่กำหนด กิจกรรมจัดหาเงินและการลงทุนเป็นแบบเงินสดดังนั้นงบกระแสเงินสดจึงตรงไปตรงมาสำหรับพื้นที่เหล่านี้ อย่างไรก็ตามบัญชีปฏิบัติการใช้วิธีการบัญชีตามเกณฑ์คงค้างและงบกระแสเงินสดจะต้องแปลงรายได้สุทธิค้างรับเป็นรายได้เงินสดสุทธิ บริษัท สามารถเลือกใช้วิธีการคำนวณทางตรงหรือทางอ้อม - ทั้งสองเป็นไปตามมาตรฐาน GAAP จำนวนเงินสดสุทธิที่ได้รับจะเหมือนกันในทั้งสองวิธี

วิธีทางอ้อม

วิธีการทางอ้อมเรียกอีกอย่างว่าวิธีการกระทบยอด การคำนวณเงินสดสุทธิของวิธีทางอ้อมเริ่มต้นด้วยจำนวนรายได้สุทธิที่แสดงในงบกำไรขาดทุนสำหรับงวด จำนวนเงินในบัญชีลูกหนี้จะหักออกจากรายได้สุทธิเนื่องจากยังไม่ได้รับและจำนวนเงินในบัญชีเจ้าหนี้จะถูกบวกเข้ากับรายได้สุทธิเนื่องจากยังไม่ได้ใช้จ่าย ผลลัพธ์คือจำนวนเงินสดที่ได้จากกิจกรรมดำเนินงานในช่วงเวลาที่กำหนด

วิธีการโดยตรง

วิธีโดยตรงเรียกอีกอย่างว่าวิธีงบกำไรขาดทุน แทนที่จะใช้ตัวเลขรายได้สุทธิจากงบกำไรขาดทุนเช่นเดียวกับวิธีทางอ้อมวิธีนี้จะกำหนดจำนวนเงินสดในแต่ละองค์ประกอบของรายได้สุทธิ รายได้ลบบัญชีลูกหนี้เท่ากับรายรับเงินสดและค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานลบบัญชีเจ้าหนี้เท่ากับเงินสดค่าใช้จ่าย เงินสดรายได้หักค่าใช้จ่ายเงินสดเท่ากับรายได้ก่อนภาษีเงินได้ ลบค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้จากตัวเลขนี้และคุณมีรายได้เงินสดสุทธิ