พันธมิตรใน LLC ยังคงยื่นแบบฟอร์ม 1040 หรือไม่

โดยทั่วไปหุ้นส่วนใน บริษัท รับผิด จำกัด จะยื่นภาษีในลักษณะเดียวกับที่ทำในกรณีที่ธุรกิจเป็นหุ้นส่วน ในความเป็นจริง Internal Revenue Service ปฏิบัติต่อ LLC ที่มีเจ้าของหลายคนเหมือนกับการเป็นหุ้นส่วน สำหรับคู่ค้านั่นหมายถึงการยื่นแบบแสดงรายการภาษีโดยใช้แบบฟอร์ม 1040

การรักษาภาษีของรัฐบาลกลาง

รหัสภาษีของรัฐบาลกลางรับรู้โครงสร้างความเป็นเจ้าของธุรกิจเพียงสามประเภทเท่านั้น: การเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวการเป็นหุ้นส่วนและ บริษัท สถานะ LLC มาจากกฎหมายของรัฐมากกว่ากฎหมายของรัฐบาลกลาง ดังนั้นเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐบาลกลางกรมสรรพากรจะปฏิบัติต่อ LLC เช่นเดียวกับโครงสร้างธุรกิจที่มีลักษณะคล้ายกันมากที่สุด เมื่อ LLC เป็นเจ้าของโดยกลุ่มพันธมิตรซึ่งเรียกว่า "สมาชิก" ตามกฎหมายกรมสรรพากรจะใช้กฎภาษีที่ใช้กับการเป็นหุ้นส่วน

กฎการเป็นหุ้นส่วน

พันธมิตรไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้นิติบุคคลของรัฐบาลกลาง แต่ผลกำไรและขาดทุนทั้งหมด "ไหลผ่าน" บริษัท ไปยังเจ้าของซึ่งมีหน้าที่รายงานจำนวนเงินเหล่านั้นในการคืนภาษีของตน ตัวอย่างเช่นหากคุณเป็นเจ้าของ 25 เปอร์เซ็นต์ของ LLC ที่มีกำไร 100,000 ดอลลาร์คุณจะต้องรายงานรายได้ทางธุรกิจมูลค่า 25,000 ดอลลาร์จากการคืนภาษีของคุณ ในแต่ละปีหุ้นส่วนจะยื่นแบบแสดงรายการภาษี - แบบฟอร์ม IRS 1065 ซึ่งจะบอกรัฐบาลว่าทำกำไรได้มากเพียงใดหรือขาดทุนมากเพียงใด จากนั้นจะแบ่งกำไรหรือขาดทุนให้กับเจ้าของ คุณจะได้รับสำเนาแบบฟอร์มที่เรียกว่า Schedule K-1 ซึ่งจะบอกคุณว่าส่วนแบ่งของคุณคืออะไร กรมสรรพากรได้รับสำเนาด้วย

การรายงานกำไร

สมาชิกของ LLC ที่เสียภาษีในฐานะหุ้นส่วนใช้ข้อมูลจากตาราง K-1 เมื่อพวกเขาเตรียมการคืนภาษีส่วนบุคคล แบบฟอร์ม 1040 เป็นรูปแบบเดียวที่สามารถใช้ได้เนื่องจากไม่สามารถรายงานผลกำไรและขาดทุนของหุ้นส่วนใน 1040A หรือ 1040EZ ได้ ใช้ตาราง E ของแบบฟอร์ม 1040 เพื่อคำนวณจำนวนเงินที่ต้องรายงาน สมาชิก LLC ควรเข้าใจว่าพวกเขาจะถูกหักภาษีจากส่วนแบ่งผลกำไรของ บริษัท ที่จัดสรรไว้แม้ว่ากำไรเหล่านั้นจะไม่ได้รับการแจกจ่ายจริงก็ตาม หากส่วนแบ่งของคุณเท่ากับ 25,000 ดอลลาร์คุณต้องรายงานเป็นรายได้ไม่ว่าคุณจะได้รับเช็คจำนวน 25,000 ดอลลาร์หรือเงินที่ยังคงอยู่ใน บริษัท

ภาษีการจ้างงานตนเอง

หุ้นส่วนที่มีบทบาทอย่างแข็งขันในธุรกิจซึ่งต่างจากการเป็นนักลงทุนแบบแฝง - โดยทั่วไปจะต้องถือว่าส่วนแบ่งกำไรเป็นรายได้จากการจ้างงานตนเอง นั่นหมายถึงการจ่าย "ภาษีการจ้างงานตนเอง" ซึ่งเป็นสิ่งที่ IRS เรียกว่าภาษีประกันสังคมและ Medicare ที่ผู้ประกอบอาชีพอิสระจ่าย หากต้องการรายงานและชำระภาษีการจ้างงานตนเองให้กรอกและยื่น Schedule SE พร้อมกับการคืนภาษี 1040 ของคุณ

ทางเลือก

กฎหมาย LLC ของรัฐส่วนใหญ่อนุญาตให้ LLCs สมาชิกคนเดียว - บริษัท รับผิด จำกัด ที่มีเจ้าของเพียงคนเดียว กรมสรรพากรปฏิบัติต่อ LLC เช่นเดียวกับการเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว: ผลกำไรและความสูญเสียทั้งหมดเป็นของเจ้าของคนเดียวซึ่งรายงานโดยยื่นตาราง C พร้อมกับแบบฟอร์ม 1040 โดยปกติแล้วเจ้าของ LLC ที่เป็นสมาชิกรายเดียวจะต้องจ่ายภาษีการจ้างงานตนเอง ในขณะเดียวกัน LLC ใด ๆ ก็มีทางเลือกในการขอให้กรมสรรพากรเรียกเก็บภาษีเช่นเดียวกับ บริษัท - ไม่ว่าจะเป็น "C Corporation" แบบดั้งเดิมหรือ "S corporation" ขนาดเล็ก หากได้รับการปฏิบัติเหมือน บริษัท C LLC จะต้องจ่ายภาษีนิติบุคคลและการกระจายผลกำไรให้กับสมาชิกจะถูกหักภาษีเช่นเงินปันผลของผู้ถือหุ้นซึ่งสมาชิกรายงานในแบบฟอร์ม 1040 หากได้รับการปฏิบัติเหมือน S corp LLC จะไม่จ่ายภาษีนิติบุคคลแต่จัดสรรกำไรและขาดทุนให้กับผู้ถือหุ้นเช่นเดียวกับในการเป็นหุ้นส่วนรวมถึงการใช้ตาราง K-1 สมาชิกที่ทำงานให้กับ LLC ที่ได้รับการปฏิบัติเหมือน บริษัท จะต้องได้รับเงินเดือนในฐานะพนักงาน