แผนโรงอาหารที่ผ่านการรับรองหรือที่เรียกกันทั่วไปว่าแผนมาตรา 125 เปิดโอกาสให้พนักงานเลือกโปรแกรมที่นายจ้างเสนอให้เป็นประโยชน์ต่อพนักงานแต่ละคนมากที่สุด พนักงานสามารถเลือกที่จะไม่รับผลประโยชน์และรับเงินแทนหรืออาจเลือกผลประโยชน์ก็ได้ การชำระด้วยเงินสดต้องเสียภาษีเช่นเดียวกับค่าจ้างปกติ หากพนักงานเลือกผลประโยชน์แทนเขาสามารถเลือกที่จะจ่ายเงินสมทบของเขาก่อนที่จะคำนวณภาษีเงินเดือน ในกรณีนี้จำนวนเงินที่หักโดยปกติจะไม่ต้องเสียภาษี FICA
ผลประโยชน์ที่มีสิทธิ์ได้รับแผนโรงอาหาร
ข้อเสนอของนายจ้างไม่สามารถรวมผลประโยชน์ทุกประเภทไว้ในแผนโรงอาหารได้ ตัวอย่างเช่นโทรศัพท์มือถือการเป็นสมาชิกโรงยิมและค่าใช้จ่ายในการเคลื่อนย้ายจะไม่มีสิทธิ์ ผลประโยชน์ที่มีอยู่ทั่วไป ได้แก่ เบี้ยประกันสุขภาพเบี้ยประกันชีวิตกลุ่มเงินสมทบ 401 (k) เงินช่วยเหลือการรับเลี้ยงบุตรบุญธรรมการดูแลที่ต้องพึ่งพาและบัญชีออมทรัพย์ด้านสุขภาพ
ข้อ จำกัด ในการมีส่วนร่วม
การเตรียมการใช้จ่ายที่ยืดหยุ่นเช่นการดูแลที่ต้องพึ่งพาบัญชีเงินฝากออมทรัพย์ด้านสุขภาพและโปรแกรมช่วยเหลือการรับบุตรบุญธรรมบางโปรแกรมกำหนดให้พนักงานใช้จ่ายเงินสมทบในช่วงปีปฏิทินหรือริบเงินเหล่านั้น ตามที่ตีพิมพ์ขีด จำกัด สำหรับการดูแลที่ต้องพึ่งพาโดยปกติคือ 5,000 เหรียญต่อปีหรือ 2,500 เหรียญสำหรับพนักงานที่แต่งงานแล้วซึ่งยื่นแยกกัน เงินสมทบส่วนเกินจะได้รับการปฏิบัติเช่นเดียวกับค่าจ้างตามวัตถุประสงค์ทางภาษี ความช่วยเหลือในการรับบุตรบุญธรรมไม่ได้รับการยกเว้นจาก FICA แต่จะได้รับการยกเว้นภาษีรายได้ให้กับลูกจ้างและภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลางให้กับนายจ้าง วงเงินในกรมธรรม์ประกันชีวิตแบบกลุ่มคือ 50,000 ดอลลาร์สำหรับการยกเว้น FICA ณ การเผยแพร่
ผลกระทบต่อภาษีเงินได้
ผลประโยชน์ที่มีสิทธิ์ได้รับการรวมไว้ในแผนโรงอาหารเป็นประเภทที่จะได้รับการลดหย่อนภาษีที่ถูกต้องเมื่อพนักงานยื่นเรื่องคืน เนื่องจากพนักงานไม่เคยจ่ายภาษีจากรายได้ที่ใช้ในการหักลดหย่อนเหล่านี้เขาจึงไม่สามารถเรียกร้องให้หักภาษีเหล่านี้ในการคืนภาษีเงินได้ได้เนื่องจากการทำเช่นนั้นจะส่งผลให้สามารถเรียกร้องการหักเงินสองครั้งได้อย่างมีประสิทธิภาพ
ผลต่อสวัสดิการประกันสังคม
พนักงานไม่ได้รับเครดิตในงบกำไรขาดทุนประกันสังคมสำหรับการหักเงินที่ได้รับการยกเว้นจาก FICA การบริหารประกันสังคมใช้รายได้เพื่อกำหนดจำนวนเงินที่บุคคลจะได้รับจากการเกษียณอายุหรือการชำระเงินสำหรับความพิการ เป็นไปได้ว่าการยกเว้นเงินสมทบในแผนโรงอาหารจาก FICA สามารถลดการจ่ายเงินประกันสังคมในอนาคตได้
ข้อเสียของแผนโรงอาหาร
แผนโรงอาหารมีข้อเสียบางประการสำหรับทั้งพนักงานและนายจ้าง พนักงานต้องมีภาระผูกพันตลอดทั้งปีและอาจเป็นเรื่องยากที่จะกำหนดในช่วงต้นปีว่าจะต้องจ่ายเงินจำนวนเท่าใดกับบัญชีการใช้จ่ายที่ยืดหยุ่นเพื่อให้สามารถใช้เงินทั้งหมดได้โดยไม่ถูกริบ การเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่ในชีวิตเช่นการเกิดของเด็กหรือการหย่าร้างทำให้พนักงานต้องปรับแผนโรงอาหารของพวกเขา สำหรับนายจ้างข้อเสียเปรียบหลักคือพนักงานต้องสามารถเข้าถึงความมุ่งมั่นตลอดทั้งปีในบัญชีการใช้จ่ายที่ยืดหยุ่นได้แม้ว่าเขาจะยังไม่ได้บริจาคเงินจำนวนนั้นก็ตาม กล่าวอีกนัยหนึ่งคือหากพนักงานเลือกที่จะบริจาคเงิน 1,200 ดอลลาร์ให้กับบัญชีการใช้จ่ายที่ยืดหยุ่นของเขาและมีค่าใช้จ่ายที่เหมาะสม 1,200 ดอลลาร์ในช่วงเดือนแรกเขามีสิทธิ์ได้รับการชำระเงินคืนเต็มจำนวนแม้ว่าเขาจะบริจาคเพียง 100 ดอลลาร์ในจุดนั้นก็ตาม